В связи с изменениями в правилах расчета и уплаты налогов по ЕНП в 2023 году, бухгалтерам и налоговикам стало труднее разобраться в нововведениях, что может привести к ошибкам при подаче уведомлений. Иногда, чтобы не допустить пропусков, они подают "лишние" уведомления, например, по каждой зарплатной выплате, с которой удержали НДФЛ. Однако, в новый период по НДФЛ попадают две выплаты: аванс и окончательный расчет по зарплате.
Так стоит ли подавать уведомление о сумме исчисленного НДФЛ при выплате аванса по зарплате? НЕТ.
Причина заключается в том, что система ФНС настроена на новые правила ЕНП, а именно:
✏ Уведомление по НДФЛ, исчисленному и удержанному за период с 23 числа месяца, предшествующего месяцу подачи уведомления, по 22 число текущего месяца, должно появиться до 25 числа текущего месяца;
✏ Уведомление по НДФЛ за период с 23 декабря по 31 декабря должно появиться не позднее последнего рабочего дня года.
Таким образом, всего таких уведомлений в году должно быть 13 штук.
Если за один период подать отдельные уведомления на НДФЛ с аванса и с зарплаты (с одним КБК, но разными суммами налога), система ФНС сочтет второе по хронологии уведомление корректирующим и «аннулирует» первое. Суммировать НДФЛ по двум уведомлениям, которые различаются только суммой, она не будет. Таким образом, в совокупной налоговой обязанности учтется только сумма по последнему уведомлению, которое потом разойдется с данными 6-НДФЛ, которая будет сдана позднее за квартал. Результатом будут расхождения, недоплата и пени, которые заметит система обработки данных ФНС.
Чтобы не запутаться, бухгалтерам и налоговикам необходимо помнить, что теперь уплата НДФЛ в бюджет не привязана к дате удержания его из зарплаты, а уведомление не привязано к дате перечисления НДФЛ в бюджет. Перечислить ЕНП с НДФЛ можно в любое время, которое вкладывается в установленные сроки – до 28 числа текущего месяца или до последнего рабочего дня года. А уведомить обо всей сумме НДФЛ, подлежащей уплате за период, надо один раз до 25 числа текущего месяца или до последнего рабочего дня года.
📌 Сохраните себе, чтобы не потерять!
для консультации ☎ 8(963) 096-98-24
#аутсорсинг #бухгалтерия #бухучет
#ведение и #восстановление #бухгалтерского #учёта #бухгалтерскийаутсорсинг
