Декларация 3-НДФЛ. Часть 6. Инвестиционные вычеты
Первая часть о том, что такое НДФЛ читайте 👉 тут.
Вторая часть о том, что такое стандартные вычеты и кто их может получить читайте 👉 тут.
Третья часть о том, какие бывают социальные вычеты читайте 👉 тут.
Четвертая часть о том, какую сумму вычета можно получить от покупки недвижимости читайте 👉 тут.
Пятая часть о том, что такое вычеты при приобретении оборудования для бизнеса читайте 👉 тут.
Вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами
Пожалуй, один из самых необычных видов налогового вычета, который позволяет частично компенсировать неудачи при торговле на бирже. Если по итогам операций с ценными бумагами вы получили убыток, а в следующем году "сорвали куш", то вы можете получить возмещение НДФЛ.
Как можно получить такой вычет?
Этот тип "скидки" позволяет учитывать убытки от торговли на бирже при формировании НДФЛ, причем можно "переносить" убытки за последние десять лет.
Например:
Гражданин Иванов решил приобщиться к рынку ценных бумаг. В 2013 году он потерял на бирже 10 тыс. рублей. В 2014-м убыток составил 50 тыс. рублей. В 2015 году неопытный финансист потерял 500 тыс. рублей. Зато в 2016 году он умело продал акции и получил 750 тыс. рублей.
С этой суммы его брокер уплатил НДФЛ — 97,5 тыс. рублей. Однако Иванов в любой момент может пойти в налоговую, подать декларацию 3-НДФЛ, в которой укажет и прибыль (с который был уплачен налог), и неудачи от своей деятельности. Через некоторое время Иванов сможет получить возмещение. В нашем случае оно составит 72,8 тыс. рублей (97,5 – (750 –10 – 50 – 500)*13%).
Перенос прошлогодних убытков невозможен, если ценные бумаги или инструменты финансового рынка не обращаются на организованном рынке, то есть на бирже.
Убытки, полученные по ценным бумагам, позволяют компенсировать только убытки по ним же. Такая же история и с финансовыми инструментами срочных сделок.
Вычеты для инвесторов
На инвестиционный вычет могут претендовать резиденты, которые:
- получили доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
- вносили деньги на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
- получили доход по операциям, учитываемым на ИИС.
Чтобы иметь право на этот вычет, ценные бумаги должны находиться в вашей собственности не меньше трех лет.
Максимальный размер вычета при этом равен произведению количества лет нахождения ценных бумаг в собственности на сумму 3 млн рублей. Этот вычет не распространяется на операции по ИИС.
С ИИС дела обстоят несколько иначе. Существует два типа вычетов:
Тип А. Вычет на взносы на инвестиционный счет.
Он предоставляется на сумму внесенную на ИИС в течение календарного года, но не больше чем на 400 тыс. рублей. Вернуть можно не больше 13% от этой суммы, то есть 52 тыс. рублей. При этом, если вы расторгнете договор до истечения трех лет с момента открытия, вычет придется вернуть. Кроме того, нельзя иметь несколько открытых инвестиционных счетов.
Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций.
При получении дохода по операциям на фондовом рынке брокер или управляющая компания платит за вас налог. Вычет типа Б позволяет освободить налогоплательщика от уплаты налога на всю сумму полученного дохода. Но такой тип вычета можно получить, только когда закончится договор на ведение ИИС и только если вы открыли его не меньше трех лет назад.
Получить оба вычета нельзя: если вы хоть раз воспользуйтесь вычетом типа А, на вычет типа Б претендовать уже не получится. Так что нужно определить, какой для вас будет выгоднее. Первый подойдет для начинающих инвесторов, второй — для тех, кто уверено чувствует себя на фондовом рынке и рассчитывает получить доход, превышающий сумму взносов за три года.
📌 Сохраните себе, чтобы не потерять!
для консультации ☎ 8(963) 096-98-24
#аутсорсинг #бухгалтерия #бухучет
#ведение и #восстановление #бухгалтерского #учёта #бухгалтерскийаутсорсинг #3ндфл #декларация
